हाउस रेन्ट अलाउंस (HRA) एग्जेम्पशन – सेक्शन 10 (13A)

• फॉर्म 12BB को एम्प्लायर के पास जमा करना होगा । अगर साल भर में चुकाया गया कुल किराया रु 1,00,000 से अधिक हो तो मकान मालिक का पैन नंबर भी इस फॉर्म में जमा करना होगा । अगर मकान मालिक एक से ज़्यादा व्यक्ति हैं तो सभी मकान मालिकों के विवरण जमा करने होंगे । [इनकम टैक्स (11^th अमेंडमेंट) रूल्स, 2016]

फॉर्म 12BB एक्सेल फॉर्मेट में ( Form 12BB in excel format )

• यदि मकान मालिक के पास पैन नहीं है, तो एम्प्लोयी को मकान मालिक द्वारा इस बारे में दिया गया एक घोषणापत्र, साथ ही मकान मालिक का नाम और पता एम्प्लायर के पास जमा करना होगा । (सर्कुलर न. 8/2013)

(Declaration by the house Owner/Landlord if he doesn’t have PAN in Word format )

• अगर महीने का किराया रु 3000/- तक है तो एम्प्लोयी को किराये की रसीदें एम्प्लायर के सामने प्रस्तुत करने की आवश्यकता नहीं होगी । हालाँकि यह ध्यान दिया जाना चाहिए यह छूट केवल टीडीएस (सोर्स पर टैक्स डिडक्शन) के उद्देश्य से है और रेगुलर असेसमेंट के दौरान अफसर यह संतुष्टि करने के लिए कि एम्प्लोयी ने असल में खर्चा किराया चुकाने हेतु ही किआ है, उसे ज़रूरी लगे वह जांच करने के लिए स्वतंत्र होगा । (सर्कुलर न. 8/2013)

सम्बंधित दस्तावेज
किराये कि रसीद

अगर मकान मालिक के पास पैन नहीं है तो मकान मालिक द्वारा इस बारे में घोषणापत्र

आईटीआर में एचआरए का दावा कैसे करें अथवा आईटीआर में एचआरए किस तरह दिखाया जाएगा

1. आईटीआर 1 दाखिल करते हुए – आपको सारी डिडक्शन्स के बाद कि टैक्सेबल सैलरी कि राशि को सीधे “इनकम फ्रॉम सैलरी/पेंशन” के अंदर भरना होगा

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इसी तरह जावा यूटिलिटी में भी टैक्सेबल सैलरी भरनी है
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2. आईटीआर 2, 2A, 3, 4, 4S भरते हुए – इनमे से किसी भी फॉर्म को भरते हुए आपको एचआरए के छूट (exempted) वाले हिस्से को शेड्यूल ‘S’ के अंदर पॉइंट 2(iii) में भरना है तथा टैक्सेबल हिस्से को अन्य टैक्सेबल अलाओवंसेस के साथ पॉइंट 3 में भरना है । जावा यूटिलिटी के लिए भी यही तरीका है ।

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इस एचआरए वीडियो गाइड में प्रावधान देखें
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गणना के उदाहरण

उदाहरण
मूल वेतन + महंगाई भत्ता [D.A] (रु 100000*12)	12,00,000
एचआरए [HRA] (रु 45000*12)	5,40,000
दिल्ली में घर का किराया (रु 30000*12)	3,60,000
हल
a) प्राप्त किआ गया एचआरऐ	5,40,000
b) सैलरी का 50% ( क्योंकि घर मेट्रो सिटी में है)	6,00,000
c) वास्तव में चुकाया गया किराया – सैलरी का 10% (3,60,000-1,20,000)	2,40,000
धारा 10(13 ए) [i.e. Section 10(13A)] के अंतर्गत एक्सेम्पट एचआरए (तीनो में से सबसे कम)	2,40,000

अन्य उदाहरण

केस 1- जब सैलरी,एचआरए और घर का किराया पूरा साल समान हो तथा

1. किराये का घर दिल्ली, मुंबई, कोलकाता या चेन्नई में स्थित हो

उदाहरण 1
मूल वेतन + महंगाई भत्ता [D.A] (रु 100000*12)	12,00,000
एचआरए [HRA] (रु 45000*12)	5,40,000
दिल्ली में घर का किराया (रु 30000*12)	3,60,000
हल
a) प्राप्त किआ गया एचआरऐ	5,40,000
b) सैलरी का 50% ( क्योंकि घर मेट्रो सिटी में है)	6,00,000
c) वास्तव में चुकाया गया किराया – सैलरी का 10% (3,60,000-1,20,000)	2,40,000
धारा 10(13 ए) [i.e. Section 10(13A)] के अंतर्गत एक्सेम्पट एचआरए (तीनो में से सबसे कम)	2,40,000

2. किराये का घर दिल्ली, मुंबई, कोलकाता या चेन्नई के आलावा किसी अन्य शहर में स्थित हो

उदाहरण 2
मूल वेतन + महंगाई भत्ता [D.A] (रु 100000*12)	12,00,000
एचआरए [HRA] (रु 45000*12)	5,40,000
जयपुर में घर का किराया (रु 30000*12)	3,60,000
हल
a) प्राप्त किआ गया एचआरऐ	5,40,000
b) सैलरी का 40% ( क्योंकि घर मेट्रो सिटी में नहीं है)	4,80,000
c) वास्तव में चुकाया गया किराया – सैलरी का 10% (3,60,000-1,20,000)	2,40,000
धारा 10(13 ए) [i.e. Section 10(13A)] के अंतर्गत एक्सेम्पट एचआरए (तीनो में से सबसे कम)	2,40,000

केस २– जब सैलरी, एचआरए और घर का किराया पूरा साल समान न हो

1. सैलरी सारा साल समान नहीं है और किराए का घर दिल्ली, मुंबई, कोलकाता या चेन्नई में स्थित है

उदाहरण 3
मूल वेतन + महंगाई भत्ता [D.A] (रु 50000*9) 9 महीने के लिए मूल वेतन + महंगाई भत्ता [D.A] (रु 60000*3) 3 महीने के लिए	6,30,000
एचआरए [HRA] (रु 40000*12)	4,80,000
दिल्ली में घर का किराया (रु 35000*12)	4,20,000

हल

माह	प्राप्त एचआरए	50% सैलरी	किराया – सैलरी का 10%	एक्सेम्पट एचआरए
अप्रैल	4,000	2,500	3,000	2,500
मई	4,000	2,500	3,000	2,500
जून	4,000	2,500	3,000	2,500
जुलाई	4,000	2,500	3,000	2,500
अगस्त	4,000	2,500	3,000	2,500
सितम्बर	4,000	2,500	3,000	2,500
अक्टूबर	4,000	2,500	3,000	2,500
नवंबर	4,000	2,500	3,000	2,500
दिसंबर	4,000	2,500	2,900	2,500
जनवरी	4,000	3,000	2,900	2,900
फरवरी	4,000	3,000	2,900	2,900
मार्च	4,000	3,000	2,900	2,900
एक्सेम्पट एचआरए				31,200

2. सैलरी और एचआरए सारा साल समान नहीं है और किराए का घर दिल्ली, मुंबई, कोलकाता या चेन्नई में स्थित नहीं है

उदाहरण 4
मूल वेतन + महंगाई भत्ता [D.A] (रु 50000*9) 9 महीने के लिए मूल वेतन + महंगाई भत्ता [D.A] (रु 60000*3) 3 महीने के लिए	6,30,000
एचआरए [HRA] (रु 20000*6) 6 महीने के लिए एचआरए [HRA] (रु 40000*6) 6 महीने के लिए	3,60,000
जयपुर में घर का किराया (रु 35000*12)	4,20,000

हल

माह	प्राप्त एचआरए	40% सैलरी	किराया – सैलरी का 10%	एक्सेम्पट एचआरए
अप्रैल	2,000	2,000	3,000	2,000
मई	2,000	2,000	3,000	2,000
जून	2,000	2,000	3,000	2,000
जुलाई	2,000	2,000	3,000	2,000
अगस्त	2,000	2,000	3,000	2,000
सितम्बर	2,000	2,000	3,000	2,000
अक्टूबर	4,000	2,000	3,000	2,000
नवंबर	4,000	2,000	3,000	2,000
दिसंबर	4,000	2,000	3,000	2,000
जनवरी	4,000	2,400	2,900	2,400
फरवरी	4,000	2,400	2,900	2,400
मार्च	4,000	2,400	2,900	2,400
एक्सेम्पट एचआरए				25,200

3. सैलरी , एचआरए और किराया सारा साल समान नहीं है और किराए का घर दिल्ली, मुंबई, कोलकाता या चेन्नई में स्थित है

उदाहरण 5
मूल वेतन + महंगाई भत्ता [D.A] (रु 50000*9) 9 महीने के लिए मूल वेतन + महंगाई भत्ता [D.A] (रु 60000*3) 3 महीने के लिए	6,30,000
एचआरए [HRA] (रु 20000*6) 6 महीने के लिए एचआरए [HRA] (रु 40000*6) 6 महीने के लिए	3,60,000
घर का किराया (रु 35000*3) 3 महीने के लिए घर का किराया (रु 40000*9) 9 महीने के लिए	4,65,000

हल

माह	प्राप्त एचआरए	50% सैलरी	किराया – सैलरी का 10%	एक्सेम्पट एचआरए
अप्रैल	2,000	2,500	3,000	2,000
मई	2,000	2,500	3,000	2,000
जून	2,000	2,500	3,500	2,000
जुलाई	2,000	2,500	3,500	2,000
अगस्त	2,000	2,500	3,500	2,000
सितम्बर	2,000	2,500	3,500	2,000
अक्टूबर	4,000	2,500	3,500	2,500
नवंबर	4,000	2,500	3,500	2,500
दिसंबर	4,000	2,500	3,500	2,500
जनवरी	4,000	3,000	3,400	3,000
फरवरी	4,000	3,000	3,400	3,000
मार्च	4,000	3,000	3,400	3,000
एक्सेम्पट एचआरए				28,500